Βασική διαφορά: Διεξάγεται ένας φορολογικός έλεγχος για να διασφαλιστεί ότι οι οικονομικές καταστάσεις ενός ατόμου ή ενός οργανισμού είναι σωστές. Αυτό μπορεί να γίνει για λογαριασμό του ατόμου ή της εταιρείας ή μπορεί να είναι απαίτηση. Ένας υποχρεωτικός έλεγχος είναι ένας νόμιμος έλεγχος των οικονομικών αρχείων της εταιρείας ή της κυβέρνησης.
Ο φορολογικός έλεγχος και ο νόμιμος έλεγχος είναι δύο διαφορετικοί τύποι ελέγχων. Ο κύριος διαχωρισμός μεταξύ των δύο είναι ότι ένας φορολογικός έλεγχος μπορεί ή όχι να απαιτηθεί, ενώ ένας νόμιμος έλεγχος απαιτείται από το νόμο. Συνήθως, ο νόμος υπαγορεύει ότι μια εταιρεία ή ένας οργανισμός ορισμένου μεγέθους πρέπει να υποβληθεί σε έλεγχο μία φορά το χρόνο ή μία φορά κάθε δύο χρόνια κλπ.
Από την άλλη πλευρά, ένας φορολογικός έλεγχος μπορεί να απαιτηθεί ή όχι. Ένας φορολογικός έλεγχος μπορεί να διεξαχθεί εξ ονόματος του προσώπου και της εταιρείας για να διασφαλιστεί ότι είναι σε καλό δρόμο με τους φόρους τους. Ωστόσο, μπορεί επίσης να απαιτηθεί από την κυβερνητική φορολογική υπηρεσία να διασφαλίσει ότι οι οικονομικές καταστάσεις είναι ακριβείς και ότι πληρώνονται όλοι οι κατάλληλοι φόροι.
Ο κύριος σκοπός της διενέργειας του φορολογικού ελέγχου είναι η αποφυγή της φοροδιαφυγής ή της φοροδιαφυγής. Εντούτοις, μπορεί να διεξαχθεί ένας αναλυτικός έλεγχος για διάφορους λόγους, όπως για λογοδοσία στους μετόχους. Αυτό εξασφαλίζει ότι οι μέτοχοι γνωρίζουν ότι η εταιρεία βρίσκεται στο σωστό δρόμο. Μπορεί επίσης να διεξαχθεί για να αποφευχθεί η απάτη, η υπεξαίρεση, καθώς και για να ελέγξει την οικονομική κατάσταση μιας εταιρείας κατά τη διάρκεια Συγχωνεύσεων και Εξαγορών.
Επιπλέον, ένας φορολογικός έλεγχος μπορεί να διεξαχθεί εσωτερικά από την εταιρεία μέσω των δικών του αξιόπιστων λογιστών και ελεγκτών, ή εξωτερικά, προσλαμβάνοντας μια φημισμένη επιχείρηση για να αποφύγει την προκατειλημμένη συμπεριφορά. Μπορεί επίσης να διεξάγεται από κυβερνητικό διορισμένο ελεγκτή όπως και όταν απαιτείται. Ο υποχρεωτικός έλεγχος διεξάγεται γενικά είτε εξωτερικά είτε από κυβερνητικό ελεγκτή, αλλά ποτέ εσωτερικά.
Ένας άλλος απλός τρόπος για να γίνει διάκριση μεταξύ των δύο είναι να σημειωθεί ότι κάθε έλεγχος που διεξάγεται βάσει νόμου περί νόμου είναι ένας υποχρεωτικός έλεγχος και κάθε έλεγχος που διενεργείται βάσει φορολογικού νόμου είναι ένας φορολογικός έλεγχος.
Σύγκριση μεταξύ φορολογικού ελέγχου και νόμιμου ελέγχου:
Φορολογικός έλεγχος | Ορκωτός έλεγχος | |
Ορισμός (Investopedia) | Μια αμερόληπτη εξέταση και αξιολόγηση των οικονομικών καταστάσεων ενός οργανισμού. | Μια νομικά απαιτούμενη ανασκόπηση της ακρίβειας των οικονομικών αρχείων μιας εταιρείας ή της κυβέρνησης. |
Διεξάγεται από | Μπορεί να διεξαχθεί εσωτερικά από τον οργανισμό ή εξωτερικά από έναν μισθωμένο οργανισμό. Ή μπορεί να γίνει από τη φορολογική αρχή της κυβέρνησης. | Συνήθως διεξάγεται εξωτερικά ή από κυβερνητικές ή κυβερνητικές οργανώσεις |
Σκοπός | Σκοπός του φορολογικού ελέγχου είναι να διασφαλιστεί ότι τα αρχεία είναι δίκαιη και ακριβής αναπαράσταση των συναλλαγών που ισχυρίζονται ότι εκπροσωπούν και καταβάλλουν φόρους. | Ο σκοπός του υποχρεωτικού ελέγχου είναι ο ίδιος με τον σκοπό οποιουδήποτε άλλου ελέγχου - να προσδιοριστεί κατά πόσον ένας οργανισμός παρέχει μια δίκαιη και ακριβή αναπαράσταση της οικονομικής του κατάστασης εξετάζοντας πληροφορίες όπως τραπεζικά υπόλοιπα, λογιστικά βιβλία και οικονομικές συναλλαγές. |
Απαίτηση | Μπορεί να διεξάγεται όπως και όταν απαιτείται ή επιθυμείται από την εταιρεία. Ή όταν απαιτείται από την κυβέρνηση | Διεξάγεται σύμφωνα με την απαίτηση του νόμου |
Συνάφεια | Φοροδιαφυγή | Διάφορα: φοροδιαφυγή, συγχωνεύσεις και εξαγορές, απάτη, υπεξαίρεση, κλπ. |
Ευγένεια εικόνας: forum.charteredclub.com, indiamart.com
